Método de equivalência patrimonial: o que é e como funciona?

O método de equivalência patrimonial é uma técnica contábil usada para registrar investimentos quando a empresa tem influência significativa sobre outra, mas não controle total. Para entender como esse método funciona, suas vantagens e limitações, continue lendo!

O que é o método de equivalência patrimonial?

A contabilidade usa o método de equivalência patrimonial para registrar a participação de uma empresa em outra. A empresa aplica esse método quando exerce influência significativa sobre a outra, mas não tem controle total.

Isso acontece quando a empresa possui entre 20% e 50% do capital da investida. O método é comum em investimentos em coligadas e controladas.

Como funciona o método de equivalência patrimonial?

O método de equivalência patrimonial funciona da seguinte forma:

• Registro inicial: Quando uma empresa compra participação em outra, ela registra o investimento pelo valor pago na aquisição.
• Ajustes periódicos: A cada período, a empresa ajusta o valor do investimento. Esse ajuste ocorre conforme sua parte nos lucros ou prejuízos da investida. Se a investida tiver lucro, o valor do investimento aumenta. Se houver prejuízo, o valor diminui.
• Dividendos recebidos: Quando a empresa investidora recebe dividendos da investida, o valor do investimento é reduzido. Isso acontece porque os dividendos são uma distribuição dos lucros da investida.

Exemplo:

Suponha que a empresa A tenha 30% de participação na empresa B. Se a empresa B tiver um lucro de R$ 1.000.000, a empresa A aumentará seu investimento em R$ 300.000 (30% de R$ 1.000.000).

Em resumo, o método ajusta o valor do investimento conforme o desempenho financeiro da investida. Isso torna o valor mais fiel à realidade da empresa investidora.

Quais são as vantagens do método de equivalência patrimonial?

1. Reflete com precisão o desempenho da investida

O método de equivalência patrimonial ajusta o valor do investimento com base nos lucros ou prejuízos da empresa investida. Isso significa que o valor registrado na contabilidade da investidora muda conforme o desempenho da investida. Portanto, a empresa tem uma visão mais clara do impacto da investida em suas finanças.

2. Mostra a influência significativa da investidora

Esse método evidencia a influência significativa da empresa investidora sobre a investida. Mesmo sem controle total, a investidora exerce impacto. Isso fica claro quando seus resultados financeiros refletem a participação nos lucros ou prejuízos da investida.

3. Ajuste constante de valor do investimento

O valor do investimento é ajustado regularmente. Ele acompanha os lucros e prejuízos da investida. Dessa forma, a empresa tem uma visão mais atualizada de seu patrimônio. Esse ajuste torna a contabilidade mais realista e fiel à situação financeira da investidora.

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4. Melhora a transparência das demonstrações financeiras

Como o valor do investimento é ajustado de acordo com os resultados da investida, as demonstrações financeiras ficam mais transparentes. Isso facilita a análise do desempenho da investidora. Investidores e analistas conseguem entender melhor a situação financeira da empresa e o impacto das suas participações.

5. Reconhecimento de lucros e perdas proporcionalmente

A empresa reconhece os lucros ou prejuízos da investida conforme sua participação. Se a investidora tem 30% da empresa investida, ela reconhece 30% dos lucros ou prejuízos. Isso garante uma contabilização mais precisa e proporcional.

6. Adequação para empresas com influência significativa, mas sem controle

O método é ideal para empresas que têm influência significativa, mas não controle total sobre a investida. Ele é mais comum em coligadas e associadas. Nesse caso, a empresa não controla a investida, mas seu desempenho afeta diretamente os resultados da investidora.

7. Menor distorção no valor do investimento

Como o valor do investimento é ajustado conforme os resultados da investida, o método evita distorções. Ele não mantém o investimento apenas pelo custo inicial. Assim, o valor registrado é mais fiel à realidade financeira da empresa investidora.

E quais são as limitações do método de equivalência patrimonial?

1. Dificuldade de mensuração de resultados

Uma limitação do método é a dificuldade de mensuração dos resultados da investida. Muitas vezes, é difícil calcular com precisão o impacto financeiro da investida. Isso acontece quando a investida não publica informações claras ou tem dados financeiros limitados. Como resultado, os ajustes no valor do investimento podem ser imprecisos.

2. Falta de controle total sobre a investida

O método também não reflete o controle total da investidora sobre a investida. Embora a investidora tenha influência significativa, ela não pode controlar todas as operações da investida. Isso limita a capacidade de ajustar o valor do investimento de forma completamente precisa.

3. Possibilidade de distorções nos lucros

O método pode gerar distorções nos lucros da investidora. Isso ocorre porque a investidora reconhece sua parte nos lucros ou prejuízos da investida. No entanto, a investidora não controla completamente a operação da investida, o que pode levar a resultados que não refletem a realidade da empresa.

4. Impacto de dividendos recebidos

Outro problema é o efeito dos dividendos. Quando a investidora recebe dividendos, o valor do investimento é reduzido. Porém, os dividendos nem sempre refletem o desempenho real da investida. Às vezes, a investida paga dividendos elevados mesmo sem ter lucro consistente, o que pode distorcer a avaliação do investimento.

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5. Dependência de informações externas

O método depende muito das informações financeiras da investida. Se a investida não fornecer dados completos ou transparentes, isso pode afetar a precisão dos ajustes. Além disso, a investidora pode não ter acesso total às informações financeiras, o que torna o método menos confiável.

6. Dificuldade de aplicar em múltiplos investimentos

Quando a empresa possui muitos investimentos em diferentes coligadas e associadas, o método se torna mais complexo. Cada investida pode ter características financeiras diferentes. Por isso, a empresa precisa fazer ajustes separados para cada uma, o que pode ser trabalhoso e aumentar o risco de erros.

7. Potencial para manipulação contábil

Por fim, o método pode ser vulnerável a manipulações contábeis. Empresas podem tentar influenciar ou esconder os lucros e prejuízos da investida para mostrar resultados mais favoráveis. Isso compromete a confiança nas demonstrações financeiras e reduz a transparência.

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Fontes: suno, jusbrasil, contabeis e totvs