14 de fevereiro de 2025 - por Nathalia Lourenço
O imposto diferido é um conceito contábil e fiscal que impacta diretamente a tributação das empresas, influenciando o reconhecimento de impostos a pagar ou a recuperar ao longo do tempo. Ele surge devido a diferenças temporárias entre a apuração do lucro contábil e a base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
Essas diferenças podem resultar em ativos ou passivos fiscais diferidos, que afetam a carga tributária futura das organizações. Neste artigo, vamos explorar o que é o imposto diferido, como ele funciona e sua importância na gestão financeira das empresas.
O que é imposto diferido?
O imposto diferido adia o pagamento ou a recuperação de tributos. Isso ocorre por causa das diferenças entre o lucro contábil e o cálculo do imposto de renda e da contribuição social. Como resultado, as empresas precisam ajustar suas finanças para refletir esses valores. Esses ajustes podem gerar ativos ou passivos fiscais diferidos. Esse processo impacta a carga tributária futura.
Saiba mais: Ativos e passivos financeiros – o que são e quais as diferenças?
Quem paga o imposto diferido?
Empresas que pagam impostos sobre o lucro real precisam calcular o imposto diferido. Isso acontece quando as receitas e despesas aparecem em períodos diferentes na contabilidade e na legislação fiscal. Por exemplo, se uma empresa registra uma despesa antes de poder deduzi-la no imposto, ela cria um ativo fiscal diferido. Se uma receita for registrada antes de ser tributada, ela gera um passivo fiscal diferido.
Empresas de todos os tamanhos podem se beneficiar ao entender esse conceito. Isso ajuda a evitar surpresas fiscais no futuro e a melhorar o planejamento tributário.
O que são ativo e passivo fiscal diferido?
- Ativo fiscal diferido: É um valor que a empresa poderá recuperar no futuro. Isso acontece quando ela registra uma despesa antes de ser permitida a dedução no imposto. Por exemplo, se a empresa tiver prejuízos fiscais, poderá usá-los para reduzir impostos nos próximos anos.
- Passivo fiscal diferido: Refere-se a impostos que a empresa precisará pagar mais tarde. Isso acontece quando a legislação adia a tributação de uma receita. Um exemplo é a depreciação acelerada, que reduz os impostos agora, mas aumenta a obrigação tributária no futuro.
Com o entendimento correto do imposto diferido, as empresas podem planejar melhor seus impostos e garantir maior controle financeiro. Esse planejamento também ajuda a melhorar o fluxo de caixa e a gestão das finanças.
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Fontes: serasa, ibgem, gomesconsultoriatributaria e suno