Balanço patrimonial: o que é, como funciona e para que serve?

O balanço patrimonial é um documento que aponta como está a saúde financeira do negócio. Ele retrata a saúde da empresa apenas no momento, não servindo como um dado de longo prazo.

Nesse sentido, o documento é muito útil para os gestores e os investidores. Os gestores o usam como base para as tomadas de decisão na empresa, como aumentar os investidores ou reduzir as despesas, por exemplo. Já os investidores usam este documento na análise do patrimônio da empresa antes de investir.

Conheça mais sobre o balanço patrimonial lendo a matéria a seguir.

O que é o balanço patrimonial?

É um relatório que demonstra de maneira clara e precisa a situação financeira de uma empresa. Para isso, são considerados todos os ativos e passivos de um negócio, ou seja, seus bens, dívidas e lucros.

Ele é fundamental para manter a saúde financeira da sua empresa em dia, pois lista todos os bens, recursos, direitos e investimentos pertencentes ao seu negócio. Com a visão ampla e clara desses valores, fica bem mais fácil identificar se a empresa está gerando lucros ou não, se é um bom momento para investir, se é mais prudente reter gastos, entre outros.

Além disso, o Balanço Patrimonial é uma excelente fonte de informação para o planejamento e ação nas empresas, pois informa toda a situação patrimonial, ou seja, os bens, direitos e obrigações de uma empresa. Ele também permite identificar todos os investimentos e suas fontes de recursos.

Enfim, o documento funciona como uma fotografia da situação da empresa em determinado momento. Ele pode ser gerado em qualquer ocasião, porém, geralmente, eles são divulgados apenas no final de cada trimestre. 

Para que ele serve?

O Balanço Patrimonial serve para várias finalidades importantes:

• Posição Patrimonial: Fornece uma visão clara da posição patrimonial da empresa, incluindo todos os bens, direitos e obrigações em um determinado período.
• Fontes de Recursos: Ajuda a entender as fontes de recursos para os investimentos da empresa.
• Planejamento e Ação Futura: Permite observar a evolução histórica da empresa, o que é crucial para o planejamento e ação futura.
• Dividendos aos Sócios: Dá lastro ao pagamento de dividendos aos sócios da empresa.
• Planejamento Tributário: Auxilia no planejamento tributário da empresa.
• Informações aos Stakeholders: Fornece informações úteis para as partes interessadas (stakeholders).

Portanto, o documento é uma ferramenta contábil essencial que ajuda a analisar o comportamento financeiro de um negócio, compreender o trajeto dos recursos financeiros da empresa, e serve como base para a elaboração do planejamento estratégico.

Qual é a importância do balanço patrimonial?

Ele fornece uma visão geral da condição do patrimônio e finanças de uma empresa, o que é crucial para a tomada de decisões e para a análise da saúde financeira da empresa. Além disso, o Balanço Patrimonial viabiliza o planejamento tributário, evitando problemas com o fisco e a sonegação de impostos.

Também mostra a evolução da empresa e das suas metas financeiras. Ele demonstra se o negócio tem mais despesas do que receitas, o que é vital para a gestão financeira. Além disso, ajuda a entender a capacidade de endividamento da empresa e fornece uma visão da lucratividade da empresa.

Por fim, o Balanço Patrimonial contribui para o processo de tomada de decisão e permite a comparação com balanços de períodos anteriores, o que é muito útil no processo de tomada de decisão.

Quando fazer o balanço patrimonial?

O Balanço Patrimonial deve ser feito ao final de cada ano-exercício, ou seja, a cada 12 meses. Isso permite fazer o levantamento das finanças da instituição no período e usá-las como base no início do próximo ano.

De acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, ao final de cada exercício social, as empresas devem apresentar alguns demonstrativos financeiros, inclusive o balanço patrimonial. Ou seja, além de ser um documento muito útil nas tomadas de decisão de gestão, este é um documento obrigatório por lei.

Todas as empresas são obrigadas a fazer o balanço e não apenas as grandes empresas. Somente as companhias que se enquadram no Simples Nacional não precisam desse documento.

No entanto, o momento ideal para fazer o Balanço Patrimonial é quando surge a necessidade de ter um relatório que visa apresentar a situação financeira de uma empresa para entender quais passos seguir em relação a um objetivo específico, que pode ser expandir a empresa ou conquistar investimento, por exemplo.

Como é a estrutura de um balanço patrimonial?

A estrutura é dividida em três partes principais:

1. Ativo: Representa os bens, direitos e recursos controlados pela empresa, como dinheiro em caixa, contas a receber, estoques, imóveis, entre outros. O Ativo é subdividido em:

• Ativo Circulante: Composto pelos bens e direitos que serão convertidos em dinheiro dentro do prazo de doze meses. Inclui disponibilidades imediatas (caixa, bancos, aplicações de liquidez imediata), valores a receber no prazo de até doze meses, estoques e despesas pagas antecipadamente.
• Ativo Realizável a Longo Prazo ou Ativo Não Circulante: Compreende valores a receber após o término do exercício seguinte e os bens e direitos resultantes de negócios não operacionais.

• Ativo Permanente: Compreende os bens fixos necessários para que a entidade alcance seus objetivos. Divide-se nos subgrupos: Investimentos, Imobilizados e Diferido.

2. Passivo: Representa as obrigações da empresa, ou seja, as dívidas e compromissos financeiros que a empresa tem com terceiros.

3. Patrimônio Líquido: É a diferença entre o valor dos ativos e dos passivos. É constituído por Capital Social, Reservas de Capital, Ajustes de Avaliação Patrimonial, Reservas de Lucros, Ações em Tesouraria e Prejuízos Acumulados.

Essa estrutura permite que a empresa e os interessados tenham uma visão clara da situação financeira do negócio.

Como fazer?

Para fazer um Balanço Patrimonial, você pode seguir os seguintes passos:

1. Escolha o Período: O primeiro passo é escolher o período de tempo que você deseja analisar. Em geral, indica-se que escolha entre seis meses e um ano.
2. Levantamento de Dados: O próximo passo é fazer um levantamento completo de todos os ativos e passivos da empresa. Isso inclui todos os bens, direitos, obrigações e dívidas.
3. Organização dos Dados: Organize os dados em duas categorias principais: Ativo e Passivo. O Ativo inclui todos os bens e direitos da empresa, enquanto o Passivo representa todas as obrigações e dívidas.
4. Cálculo do Patrimônio Líquido: O Patrimônio Líquido é calculado subtraindo o total de Passivos do total de Ativos.
5. Preparação do Relatório: Finalmente, prepare o relatório do Balanço Patrimonial. Ele deve ser claro e preciso, mostrando a situação financeira da empresa de maneira compreensível.

Lembre-se, é importante que o documento seja feito por um profissional qualificado, como um contador, para garantir a precisão e conformidade com as normas contábeis.

Quais são os cálculos que devem ser feitos?

O cálculo do balanço patrimonial é feito por meio da seguinte equação: Ativo = Passivo + Patrimônio líquido. Sendo assim, no resultado final, a quantidade de ativos deve ser igual ou superior aos passivos.

A equação envolve os ativos, os passivos e o patrimônio líquido, e é preciso ter esses dados em mãos para fazer o cálculo do balanço. Cada um desses indicadores deriva de um cálculo diferente.

Os ativos de uma empresa são a soma dos bens que a companhia possui, enquanto os passivos são as obrigações e dívidas da empresa. Já o patrimônio líquido é a diferença entre ativos e passivos.

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Fontes: Tangerino; Contabilizei; Totvs; Suno, Omie, Fia, Fortes Tecnologia