Neste texto, vamos explorar o que é a PDD, como ela funciona e por que é importante para a gestão financeira das empresas!
15 de outubro de 2024 - por Nathalia Lourenço
A provisão para devedores duvidosos (PDD) é uma ferramenta essencial na contabilidade das empresas. Ela permite que as organizações se preparem para possíveis perdas decorrentes de créditos que podem não ser recuperados.
Compreender a PDD é fundamental para manter a saúde financeira e a transparência nos relatórios contábeis. Neste texto, vamos explorar o que é a PDD, como ela funciona e por que é importante para a gestão financeira das empresas. Continue lendo para saber mais!
O que é a PDD?
A provisão para devedores duvidosos é uma conta que as empresas usam para prever perdas com clientes que podem não pagar. Elas registram essa provisão para ajustar o valor que esperam receber.
Quando criam essa provisão, as empresas mostram uma despesa, o que diminui o lucro. Elas revisam o valor da provisão regularmente, levando em conta o crédito dos clientes, o histórico de pagamentos e a situação econômica. Isso ajuda as empresas a entender melhor sua saúde financeira.
Como funciona a PDD?
A provisão para devedores duvidosos funciona da seguinte maneira:
- Avaliação dos Clientes: Primeiramente, a empresa analisa a situação financeira dos seus clientes. Ela observa o histórico de pagamentos e, assim, identifica aqueles que podem ter dificuldade em pagar.
- Cálculo da Provisão: Em seguida, com base nessa análise, a empresa estima quanto dos créditos pode não ser recuperado. Essa estimativa pode ser feita utilizando percentuais, dependendo do histórico de inadimplência.
- Registro Contábil: Depois, a empresa registra a provisão como uma despesa no seu resultado e, consequentemente, faz um ajuste nos recebíveis. Isso resulta em uma diminuição do lucro contábil.
- Revisão Periódica: Além disso, a empresa revisa a provisão regularmente, ajustando o valor conforme as condições mudam. Por exemplo, se um cliente paga, a provisão pode ser reduzida.
- Impacto no Balanço: Por fim, essa provisão ajuda a refletir uma imagem mais realista da saúde financeira da empresa, evitando surpresas desagradáveis com inadimplência.
Para que serve a PDD?
A provisão para devedores duvidosos (PDD) tem várias funções importantes nas empresas. Primeiramente, ela ajuda a refletir a realidade financeira. Isso ocorre porque a empresa reconhece que nem todos os créditos serão recebidos. Assim, apresenta uma imagem mais precisa de sua situação.
Além disso, a PDD evita surpresas. Ela prepara a empresa para possíveis perdas com inadimplência, o que é fundamental para o planejamento financeiro. Quando a empresa registra a PDD, ajusta seu lucro contábil. Isso, por sua vez, é essencial para a tomada de decisões.
Além do mais, essa provisão melhora a gestão de risco. Ela permite que a empresa identifique e avalie o risco de crédito dos clientes, facilitando, assim, a administração das contas a receber. Por fim, a PDD é uma exigência contábil para muitas empresas. Dessa forma, garante que elas atendam às normas e mantenham a transparência em suas operações.
Como calcular a PDD?
Para calcular a provisão para devedores duvidosos (PDD), siga estes passos:
- Coleta de Dados: Reúna informações sobre as contas a receber. Isso inclui o histórico de pagamentos de cada cliente.
- Classificação dos Clientes: Classifique os clientes em grupos com base no risco de inadimplência. Por exemplo:
- Clientes bons: pagam em dia.
- Clientes regulares: têm alguns atrasos.
- Clientes problemáticos: costumam atrasar ou não pagam.
- Definição de Percentuais: Estabeleça percentuais de provisão para cada grupo. Por exemplo:
- Clientes bons: 1% do valor a receber.
- Clientes regulares: 5%.
- Clientes problemáticos: 20%.
- Cálculo da PDD: Multiplique o valor total de cada grupo pelo percentual definido. Depois, some os resultados para obter a PDD total. Exemplo:
- Clientes bons: R$ 10.000 x 1% = R$ 100
- Clientes regulares: R$ 5.000 x 5% = R$ 250
- Clientes problemáticos: R$ 2.000 x 20% = R$ 400
- Total da PDD = R$ 100 + R$ 250 + R$ 400 = R$ 750.
- Registro Contábil: Finalmente, registre a PDD no balanço patrimonial e na demonstração de resultados.
Qual a origem das contas registradas na PDDs?
A origem das contas registradas na provisão para devedores duvidosos (PDD) está relacionada aos créditos que a empresa espera receber de seus clientes. Essas contas geralmente surgem de transações comerciais, onde a empresa vende produtos ou serviços a prazo, ou seja, permite que os clientes paguem em uma data futura.
Esses créditos são registrados como contas a receber no balanço patrimonial. No entanto, nem todos os clientes cumprirão suas obrigações de pagamento. Portanto, para refletir a possibilidade de não recebimento, a empresa cria a PDD.
As principais origens das contas que geram a PDD incluem, em primeiro lugar, vendas a prazo. Quando a empresa vende produtos ou serviços com pagamento a ser realizado posteriormente, isso cria créditos que precisam ser monitorados.
Além disso, o histórico de inadimplência dos clientes também é relevante. O comportamento passado em relação ao pagamento pode influenciar a PDD, pois clientes com histórico de atrasos ou não pagamentos aumentam a necessidade de provisão.
Outra origem importante são as mudanças na situação econômica. Fatores externos, como recessão econômica ou crises financeiras, podem afetar a capacidade dos clientes de pagarem suas dívidas, o que, por sua vez, aumenta a PDD.
Por fim, a análise de crédito desempenha um papel crucial. A avaliação da capacidade financeira dos clientes, antes de conceder crédito, ajuda a determinar o nível de risco e, consequentemente, a provisão necessária.
Essas contas são revisadas periodicamente para garantir que a PDD esteja adequada à realidade financeira da empresa. Se precisar de mais informações ou ajustes, estou à disposição!
- Leia também: O que são notas explicativas no balanço patrimonial
Fontes: maisretorno, suno, exame, allstrategy, gruposifra e treasy