Planejamento orçamentário: 8 metodologias e características

Metodologias orçamentárias são estratégias utilizadas por empresas e pessoas e que ajudam a organizar suas finanças, prevendo receitas e despesas para um determinado período. Elas permitem um melhor controle dos gastos, evitam desperdícios e garantem que os recursos sejam usados de forma eficiente.

Algumas das metodologias de planejamento orçamentário são o Orçamento Base Zero e o Orçamento Contínuo, ou Rolling Forecast. Entre as principais características delas estão a previsibilidade, controle, tomada de decisões estratégicas, flexibilidade e eficiência.

Com um bom planejamento orçamentário, é possível alcançar metas financeiras, reduzir desperdícios e garantir um crescimento sustentável. Leia a seguir!

8 metodologias orçamentárias e suas características

1) Orçamento Base Zero (OBZ)

O Orçamento Base Zero (OBZ) é uma metodologia orçamentária que se destaca por sua abordagem inovadora e criteriosa. Em vez de partir do orçamento anterior e ajustá-lo, como acontece nos métodos tradicionais, essa metodologia exige que cada despesa seja justificada a partir do zero, sem suposições ou dependências de anos anteriores.

As principais características do Orçamento Base Zero incluem:

• Justificativa detalhada: Cada item de despesa precisa ser validado e explicado, o que promove uma análise cuidadosa das prioridades e elimina custos desnecessários.
• Alinhamento estratégico: Como todas as despesas são revisadas do início, é possível alinhar os recursos às metas e estratégias organizacionais de forma mais efetiva.
• Foco na eficiência: A necessidade de justificar cada gasto incentiva o uso mais eficiente dos recursos disponíveis.
• Flexibilidade: Essa abordagem permite adaptar o orçamento às necessidades atuais da organização, sem estar preso a históricos orçamentários.

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2) Orçamento Matricial (GMD)

O Orçamento Matricial, também conhecido como Gestão Matricial de Despesas (GMD), é uma metodologia que busca otimizar os custos e aumentar a eficiência financeira de uma organização. Diferente de modelos tradicionais, essa abordagem permite um controle mais detalhado dos gastos ao cruzar informações de diferentes departamentos e centros de custo.

Conheça as principais características dessa metolologia orçamentária:

• Cruzamento de Informações: O GMD utiliza uma matriz para relacionar despesas com diferentes áreas da empresa. Isso possibilita uma visão mais abrangente dos custos e facilita a identificação de oportunidades de economia.
• Responsabilização Compartilhada: Diferentemente de modelos tradicionais, onde o orçamento é controlado por um único setor financeiro, o orçamento matricial distribui a responsabilidade entre gestores de diferentes áreas. Assim, cada setor tem um papel ativo na gestão dos custos.
• Foco na Redução de Gastos: Com a identificação detalhada dos custos, a empresa pode eliminar desperdícios e implementar medidas para otimizar os recursos, garantindo maior eficiência operacional.
• Transparência e Controle: Ao envolver mais áreas da empresa na gestão do orçamento, há um aumento da transparência. Todos os envolvidos podem acompanhar as despesas e buscar soluções conjuntas para mantê-las dentro do planejado.
• Apoio na Tomada de Decisão: Com uma visão mais analítica dos custos, os gestores podem tomar decisões mais embasadas e estratégicas. Assim, isso permite que a empresa se antecipe a desafios financeiros e mantenha um planejamento mais eficiente.

3) Orçamento Empresarial Contínuo (ou Rolling Forecast)

O Orçamento Contínuo, também conhecido como Rolling Forecast, é uma metodologia orçamentária dinâmica de planejamento financeiro que permite às empresas revisarem e ajustarem continuamente suas projeções orçamentárias. Ele se diferencia dos modelos tradicionais por sua flexibilidade e foco em dados atualizados, cobrindo normalmente um horizonte de 12 meses, mas podendo se estender para 18 ou 24 meses.

Uma de suas características principais é a revisão contínua: Ao final de cada período (mês ou trimestre), o orçamento é revisado e um novo período é adicionado, garantindo uma visão sempre atualizada dos próximos meses.

A flexibilidade permite ajustes frequentes com base em mudanças no mercado, economia ou operações internas, sendo ideal para setores dinâmicos. É uma metologia baseada no futuro. Portanto, o foco é em projeções futuras ao invés de depender exclusivamente de dados passados.

Também alinha-se aos processos operacionais e estratégicos da empresa, envolvendo diferentes setores na tomada de decisão. Entre as vantagens desta metodologia orçamentária está uma adaptação rápida, redução de erros, decisões, decisões informadas e engajamento organizacional

Apesar dessas vantagens, o Rolling Forecast exige maior esforço analítico e acompanhamento constante, o que pode ser trabalhoso para empresas sem processos bem estruturados ou ferramentas automatizadas. A implementação de softwares de gestão pode facilitar esse processo, reduzindo erros manuais e otimizando o tempo gasto nas revisões.

Como funciona na prática:

• No final de cada mês ou trimestre, a empresa revisa os resultados financeiros acumulados e atualiza as projeções para os próximos períodos.
• Um novo período é adicionado ao orçamento, mantendo sempre um horizonte contínuo de 12 meses ou mais.
• Alterações são feitas com base em dados reais e premissas atualizadas, garantindo que o planejamento reflita a realidade do negócio.

4) Orçamento Base Histórico (OBH)

O Orçamento Base Histórico (OBH) é uma das metodologias orçamentárias mais utilizadas, especialmente por sua simplicidade e familiaridade. Nesse método, o orçamento de um período é construído com base nos dados do ano anterior, ajustando as receitas e despesas conforme as previsões e necessidades futuras.

As características principais do OBH são:

• Facilidade de implementação: Como parte dos dados já está disponível a partir do histórico, o processo de elaboração é mais rápido e menos trabalhoso.
• Previsibilidade: O uso do histórico permite que as organizações tenham uma visão consistente e realista sobre receitas e despesas.
• Menor custo administrativo: Este método exige menos recursos e tempo para ser preparado, em comparação com métodos mais detalhados, como o Orçamento Base Zero.
• Risco de inércia orçamentária: Um ponto de atenção é que despesas desnecessárias ou ineficientes podem ser mantidas, já que a análise é menos criteriosa.

O OBH é ideal para organizações que buscam praticidade e agilidade. No entanto, é fundamental combiná-lo com revisões periódicas para garantir que os recursos sejam alocados de forma eficiente e alinhados às estratégias da empresa.

• Leia também: Análise de desempenho financeiro: o que é e como fazer?

5) Orçamento Empresarial Estático

O Orçamento Empresarial Estático é uma metodologia orçaentária de planejamento financeiro que define valores fixos para receitas e despesas ao longo de um período determinado, geralmente um ano. Diferente de outros métodos, ele não se ajusta a mudanças no volume de produção ou nas condições do mercado. Por isso, é considerado uma ferramenta rígida, mas de fácil compreensão e aplicação.

A principal característica do orçamento estático é sua imutabilidade. Uma vez definido, ele não sofre alterações, mesmo que ocorram variações significativas na realidade da empresa. Por exemplo, se as vendas aumentarem ou diminuírem, os valores orçados permanecem os mesmos. Essa estabilidade facilita o controle e a comparação entre o planejado e o realizado, permitindo identificar desvios com clareza.

Além disso, o orçamento estático é amplamente utilizado por empresas que operam em ambientes previsíveis, onde as flutuações são mínimas. Ele serve como um ponto de referência para avaliar o desempenho financeiro, pois oferece uma base consistente para análise. No entanto, sua rigidez pode ser uma limitação em cenários dinâmicos, onde a capacidade de adaptação é essencial.

6) Orçamento Empresarial Flexível

O Orçamento Empresarial Flexível permite às empresas ajustarem seus planos financeiros conforme as mudanças nos volumes de produção ou vendas. Portanto, essa abordagem é especialmente útil em ambientes dinâmicos, onde a capacidade de adaptação é crucial para o sucesso.

Entre suas principais características estão ajustes dinâmicos: O orçamento flexível permite que as empresas ajustem seus custos e despesas de acordo com as variações nos volumes de vendas ou produção. Ou seja, isso significa que, se as vendas aumentarem, os orçamentos para comissões, impostos e matérias-primas também podem ser aumentados proporcionalmente.

O orçamento flexível normalmente se baseia em índices unitários, como a relação entre produtos disponíveis para venda e suas saídas, permitindo que a gestão ajuste o orçamento conforme necessário.

Uma de suas vantagens é a previsibilidade financeira. Ela permite um acompanhamento mais próximo do desempenho financeiro, facilitando ajustes conforme necessário.

A capacidade de realocar recursos rapidamente é uma das principais vantagens, permitindo que as empresas aproveitem oportunidades de investimento ou otimizem despesas em períodos de baixa demanda. Além disso, mantém as peças orçamentárias relevantes, mesmo em cenários de mudança, pois os ajustes são feitos com base nas variações reais de vendas ou produção.

Embora o orçamento flexível ofereça muitas vantagens, ele também exige um acompanhamento constante e pode ser complexo de implementar, especialmente para empresas sem sistemas de gestão avançados. Além disso, a necessidade de resposta rápida pode ser um desafio para equipes que não estão preparadas para essa agilidade.

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7) Orçamento Budget Forecast (Impactado, Revisado ou Ajustado)

O Orçamento Budget Forecast é uma abordagem que combina o planejamento financeiro inicial (budget) com a revisão contínua das expectativas futuras (forecast). Essa integração permite que as empresas ajustem seus orçamentos conforme as mudanças no mercado ou nas operações internas, garantindo uma gestão financeira mais eficaz e adaptativa.

O budget inicial estabelece metas financeiras detalhadas para um período específico, geralmente um ano fiscal. Ele serve como um plano diretor para as operações da empresa, alinhando recursos com os objetivos estratégicos.

O forecast contínuo realiza revisões regulares das projeções financeiras com base em dados atuais e mudanças no ambiente de negócios. Desse modo, isso ajuda a identificar desvios do plano original e a ajustar o orçamento conforme necessário.

Combinando o budget com o forecast, as empresas podem revisar e ajustar suas metas financeiras em resposta a novas informações ou mudanças no mercado.

Exemplo Prático:

Suponha que uma empresa estabeleça um budget anual com uma meta de receita de R$1.200.000. Então, após o primeiro trimestre, o forecast indica uma desaceleração nas vendas. Assim, com base nessa informação, a empresa ajusta o orçamento para os meses restantes, redistribuindo a diferença para garantir que a meta anual seja alcançada.

8) Orçamento Empresarial Baseado em Atividades

O Orçamento Empresarial Baseado em Atividades é uma metodologia orçamentária que foca nos processos e atividades necessárias para gerar produtos ou serviços, em vez de considerar apenas valores financeiros de forma geral. Desse modo, essa abordagem permite uma visão mais detalhada e precisa dos custos, ajudando a empresa a identificar onde os recursos são realmente utilizados e como podem ser otimizados.

A principal característica desse método é sua conexão direta com as atividades da organização. Primeiramente, ele mapeia todas as tarefas essenciais para o funcionamento da empresa.

Em seguida, associa os custos a cada uma dessas atividades, considerando os recursos consumidos, como mão de obra, materiais e tempo. Dessa forma, o orçamento reflete de maneira mais realista o impacto financeiro de cada processo.

Além disso, o orçamento baseado em atividades é altamente eficaz para empresas que buscam maior controle sobre seus custos indiretos. Ele permite identificar gargalos, desperdícios e oportunidades de melhoria, contribuindo para uma gestão mais eficiente. Por exemplo, se uma atividade consome muitos recursos sem agregar valor, a empresa pode repensar sua execução ou até eliminá-la.

Outra vantagem é a capacidade de alinhar o orçamento às estratégias da empresa. Como ele detalha cada atividade, é possível direcionar investimentos para áreas que geram mais valor, como inovação ou melhoria de processos. No entanto, essa metodologia exige um esforço maior de planejamento e análise, o que pode ser um desafio para organizações com estruturas complexas.

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Fontes: Linkedin, All Strategy, Flash app, Economia SC, Treasy, Nubank, Siteware.