Balanço financeiro: o que é, quais os tipos e como fazer?

O balanço financeiro é um relatório que mostra a saúde financeira de uma empresa em um determinado período. Ele registra tudo o que a empresa possui (ativos), tudo o que deve (passivos) e o que sobra como patrimônio líquido.

Esse documento ajuda empresários, investidores e gestores a entenderem se a empresa está lucrando ou endividada. Além disso, permite tomar decisões mais seguras sobre investimentos, cortes de gastos e crescimento do negócio.

Para manter um balanço financeiro bem organizado, é importante registrar todas as entradas e saídas de dinheiro, evitar dívidas desnecessárias e sempre revisar os números com atenção. Veja como fazer.

O que é o balanço financeiro?

O balanço financeiro é um documento contábil que demonstra a situação patrimonial de uma empresa em um determinado momento. Ele é composto por três partes principais: o ativo, o passivo e o patrimônio líquido.

O ativo representa todos os bens, direitos e recursos que a empresa possui e que podem gerar benefícios futuros, como dinheiro em caixa, investimentos e equipamentos. Por outro lado, o passivo inclui as obrigações financeiras, como dívidas e contas a pagar. Já o patrimônio líquido é a diferença entre o ativo e o passivo, indicando o valor que pertence aos proprietários ou acionistas.

Além disso, o balanço financeiro ajuda a avaliar a saúde financeira da organização, permitindo que gestores tomem decisões estratégicas. Por exemplo, se há mais dívidas do que recursos, é um sinal de alerta. Por outro lado, se os ativos são maiores, indica estabilidade.

Para que serve o balanço financeiro?

O balanço financeiro é uma ferramenta essencial para a gestão de qualquer negócio. Ele serve para:

• Fornecer uma visão clara da saúde financeira da empresa: Primeiramente, o balanço mostra a situação patrimonial da empresa em um determinado período. Ele apresenta os ativos (bens e direitos), passivos (obrigações) e o patrimônio líquido (diferença entre ativos e passivos).
• Acompanhar o fluxo de caixa: Além disso, o balanço registra todas as entradas e saídas de dinheiro da empresa. Isso permite acompanhar o fluxo de caixa e identificar possíveis problemas financeiros.
• Analisar o desempenho da empresa: Ademais, o balanço permite analisar o desempenho da empresa ao longo do tempo. Ele mostra se a empresa está gerando lucro ou prejuízo e se está conseguindo manter suas obrigações em dia.
• Tomar decisões estratégicas: Por fim, o balanço fornece informações importantes para a tomada de decisões estratégicas. Ele ajuda a identificar oportunidades de investimento, reduzir custos e melhorar a eficiência da empresa.

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Como fazer um balanço financeiro?

Fazer um balanço financeiro envolve organização, atenção aos detalhes e o registro correto das informações. Aqui estão os passos para criar um balanço:

1) Liste o ativo: Comece identificando todos os bens e direitos da empresa. Assim, inclua valores em caixa, contas a receber, estoques, equipamentos, imóveis e outros ativos que possam gerar benefícios futuros. Organize-os em duas categorias: ativo circulante (recursos que podem ser convertidos em dinheiro rapidamente) e ativo não circulante (investimentos de longo prazo, como máquinas e terrenos).

2) Registre o passivo: Inclua todas as obrigações financeiras, como dívidas, empréstimos e contas a pagar. Divida em passivo circulante (obrigações de curto prazo) e passivo não circulante (dívidas de longo prazo).

3) Calcule o patrimônio líquido: O patrimônio líquido é a diferença entre o total do ativo e o total do passivo. Portanto, ele representa o valor que pertence aos donos ou acionistas da empresa. Inclua itens como capital social, reservas e lucros acumulados.

4) Organize os dados em formato de balanço: Apresente os números em uma tabela clara, com o ativo de um lado e o passivo e patrimônio líquido do outro. Assim, certifique-se de que o total do ativo seja igual à soma do passivo e do patrimônio líquido, garantindo que o balanço esteja “equilibrado”.

5) Revise e analise: Por fim, confira os dados para garantir que todas as informações estão corretas e atualizadas. Use o balanço para avaliar a saúde financeira da empresa e identificar possíveis ajustes ou oportunidades.

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Quais são os tipos de balanços financeiros?

1) Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial é o mais comum e apresenta uma visão geral da saúde financeira da empresa. Ele divide-se em ativos, que são os bens e direitos, passivos, ou seja, as obrigações, e o patrimônio líquido, a riqueza líquida da empresa. Ele é essencial para avaliar a solidez financeira e a capacidade de cumprir obrigações a longo prazo.

2) Balanço Econômico

Este balanço vai além dos aspectos monetários, incluindo recursos intangíveis como know-how e capital humano. Ele oferece uma perspectiva mais ampla sobre o valor real da empresa, considerando fatores que não são diretamente quantificáveis em termos financeiros.

3) Balanço Orçamentário

Compara as receitas e despesas previstas com as realizadas, indicando se a empresa está com superávit, déficit ou equilíbrio orçamentário. É útil para avaliar a eficácia do planejamento financeiro e identificar desvios.

4) Balanço Anual

Apresenta o fluxo de caixa ao longo de um ano fiscal, consolidando todas as receitas e despesas acumuladas. Ademais, é amplamente utilizado para análises estratégicas e comprovação da saúde financeira em licitações.

5) Balanço Trimestral

Realizado a cada três meses, facilita o acompanhamento do desempenho financeiro em intervalos menores. Desse modo, permite a detecção precoce de tendências e a implementação de ajustes rápidos.

6) Balanço Mensal

Oferece um monitoramento detalhado das finanças mês a mês. Ideal para empresas que buscam um controle rigoroso do fluxo de caixa e precisam de respostas ágeis a mudanças financeiras.

8) Balanço de Abertura

Registra a situação financeira de uma empresa no início de suas atividades. É fundamental, portanto, para empresas recém-constituídas e serve como base para análises futuras.

Qual é a diferença entre o balanço financeiro e o balanço patrimonial?

A principal diferença entre o balanço financeiro e o balanço patrimonial está no seu objetivo e no tipo de informação que cada um apresenta. Vamos explicar cada um separadamente:

Balanço Financeiro

O balanço financeiro foca exclusivamente nos fluxos de caixa e disponibilidades de uma entidade. Ele registra:

• Receitas e despesas financeiras (entradas e saídas de dinheiro),
• Saldo disponível (caixa, bancos, aplicações de curto prazo),
• Contas a receber e a pagar no período analisado.

Ele é usado para controle de liquidez, ou seja, saber se a empresa tem dinheiro para cumprir suas obrigações imediatas. Em órgãos públicos, é comum na prestação de contas.

Vamos dar um exemplo: se uma empresa tem R$ 50.000 em caixa, mas deve R$ 30.000 em contas a pagar no mês, seu balanço financeiro mostrará um saldo positivo de R$ 20.000.

Balanço Patrimonial

O balanço patrimonial é mais abrangente e mostra a situação patrimonial da empresa em uma data específica. Ele inclui:

• Ativos (tudo o que a empresa possui, como imóveis, estoques, máquinas e dinheiro),
• Passivos (dívidas e obrigações, como empréstimos e fornecedores a pagar),
• Patrimônio líquido (o valor que realmente pertence aos sócios).

É usado para avaliar a saúde financeira a longo prazo da empresa. É obrigatório para empresas e essencial para investidores e bancos.

Um exemplo: se uma empresa tem R$ 200.000 em ativos (incluindo imóveis e estoques) e R$ 150.000 em passivos, seu patrimônio líquido será de R$ 50.000.

Portanto, enquanto o balanço financeiro mostra se há dinheiro disponível para operações do dia a dia, o balanço patrimonial revela quanto a empresa vale de fato, considerando todos os seus recursos e dívidas. Ambos são importantes, mas atendem a propósitos diferentes.

Leia mais: Balanço sintético: o que é, como fazer e qual a importância?

Fontes: Navita, All Strategy e Locaweb.