Cálculo do Imposto de Renda – Como calcular o completo e simplificado

O Imposto de Renda (IR), é uma maneira do governo arrecadar tributos tendo como base os ganhos informados na declaração de IR. Sendo assim, através do cálculo do IR, a Receita Federal determina se os impostos devidos já foram pagos. 

Quem trabalha de carteira assinada e recebe mais de R$ 1.903,98 por mês, sofre mensalmente o desconto do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF). 

No entanto, essas pessoas podem ter tido renda extra no decorrer do ano. Dessa maneira, a Receita considera todos os ganhos obtidos no decorrer do ano e não apenas o salário. 

Cálculo do Imposto de Renda

Para fazer a declaração de Imposto de Renda, você não precisa fazer os cálculos, pois o programa da Receita faz isso automaticamente.

Inclusive, no site da receita, é possível simular o valor a ser pago de imposto, tendo como base seus rendimentos e despesas. Entretanto, caso você queira saber como os cálculos funcionam ou deseje fazer os cálculos por conta própria, nós iremos te ensinar nesse texto. 

Folha certa

Na declaração anual de Imposto de Renda, a Receita considera todos os rendimentos obtidos no decorrer do ano e não apenas o salário do contribuinte. Dessa forma, outros ganhos como aluguel, venda de imóvel e indenização trabalhista entram no cálculo do IR.

Sendo que, se o contribuinte não tiver pago todo o imposto devido no ano, ele terá que acertar as contas com o leão ao fazer a declaração de IR. Por outro lado, se ele tiver pago mais tributos do que o necessário, então a Receita Federal fará a restituição do valor excedente.

A tabela de base de cálculo do IR determina que rendimentos até R$ 22.847,76 no ano, estão isentos de imposto de renda. Já os rendimentos entre R$ 22.847,77 e R$ 33.919,80 possuem uma alíquota de 7,5%. Já os rendimentos entre 33.919,81 e 45.012,60, a alíquota é de 15%. 

Entre 45.012.61 e 55.976,16 o desconto é de 22,5% e rendimentos acima de 55.976,16 tem a alíquota de 27,5%. Enfim, o cálculo do Imposto de Renda pode ser de dois tipos: completo ou simplificado.

1- Completo

No cálculo completo, a Receita considera os rendimentos e as deduções. Portanto, a Receita soma todos os rendimentos obtidos no decorrer do ano e, no final, subtrai as possíveis deduções. O cidadão pode incluir diversos itens em suas deduções no IR. Porém, o desconto que o contribuinte terá não é necessariamente o valor informado.

Isso porque existe um limite máximo para dedução e somente alguns tipos de gastos podem ser deduzidos. A soma dos rendimentos menos as deduções, representam a base de cálculo de IR. Depois disso, a Receita aplica a alíquota referente à faixa de rendimento anual.

4 Mãos

Por fim, a Receita desconta o valor equivalente à quantidade de tributos que o cidadão tiver pago no decorrer do ano, por meio da folha de pagamento ou com o Carnê-Leão.

Se o resultado final dessa subtração for positivo, então o cidadão será restituído. Entretanto, se o resultado for negativo, o contribuinte terá que acertar as contas com o leão. Recapitulando, para calcular o Imposto de Renda no modelo completo, siga o passo a passo: 

1. Some todos os rendimentos tributáveis e subtraia as despesas dedutíveis. O resultado é a base de cálculo do IR. 
2. Aplique na base de cálculo do IR a alíquota, de acordo com a tabela. O resultado indica o valor que o contribuinte deveria ter pago de imposto no decorrer do ano. 
3. Subtrai do valor do imposto devido, os tributos que já foram pagos durante o ano. O resultado positivo significa restituição e o resultado negativo indica que o contribuinte terá que pagar o IR. 

2- Simplificado

No modelo simplificado, a receita soma todos os rendimentos tributáveis do contribuinte, tais como salários e pensão alimentícia. Contudo, ele não engloba os rendimentos isentos, como por exemplo: doações e rendimento da poupança.

Além disso, ele não considera nos cálculos os rendimentos que possuem tributação definitiva e exclusiva, como por exemplo, os investimentos com tributação direto na fonte. Depois disso, a Receita aplica um desconto de 20% no total dos ganhos tributáveis informados pelo contribuinte. Sendo que essa dedução tem o limite de R$ 16.754,34.

Consead

O resultado desse cálculo é usado como base para determinar em qual faixa de tributação o cidadão está situado e, consequentemente, para aplicação da alíquota correspondente.

Por fim, a Receita subtrai os tributos que foram descontados no salário ou pagos com o Carnê-Leão. O resultado indica se o cidadão já pagou todo o imposto devido no ano ou não. Portanto, o cálculo é feito da seguinte maneira:

1. Some todos os rendimentos tributáveis e subtraia 20%. O resultado é a base de cálculo do IR. 
2. Aplique a alíquota de IR na base de cálculo. O resultado indica os tributos que deveriam ter sido pagos durante o ano. 
3. Para finalizar, subtraia o valor pago de impostos no decorrer do ano. O resultado positivo significa que o cidadão tem direito à restituição e o resultado negativo significa que é preciso pagar mais alguma quantia.

Agora que você sabe como é feito o cálculo do Imposto de Renda, aproveite para aprender Como declarar dinheiro em espécie? Obrigatoriedade e passo a passo

Fontes: Nubank, Onze e Contáveis

Imagens: Singuesp, Folha certa, Consead e 4 Mãos